償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí) 國(guó)華人壽、中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)等5家險(xiǎn)企被點(diǎn)名通報(bào)

11月3日，北京商報(bào)記者從業(yè)內(nèi)獲悉，銀保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部(償付能力監(jiān)管部)近日發(fā)布關(guān)于5家保險(xiǎn)公司償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問(wèn)題的通報(bào)。

通報(bào)顯示，誠(chéng)泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)”)、國(guó)華人壽保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)華人壽”)、中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)”)、珠江人壽保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“珠江人壽”)、弘康人壽保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“弘康人壽”)存在償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)問(wèn)題。

具體來(lái)看，誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)主要有四個(gè)問(wèn)題。其中包括，未按規(guī)定計(jì)提最低資本。2017年第3季度償付能力報(bào)告中，誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)、部分私募基金、部分企業(yè)債等共少計(jì)提最低資本2989.67萬(wàn)元。具體來(lái)看，一是車險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)最低資本計(jì)算使用了錯(cuò)誤的綜合成本率特征系數(shù)，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本345萬(wàn)元。二是違規(guī)對(duì)部分私募基金穿透計(jì)量，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本691.64萬(wàn)元。三是部分私募基金適用的風(fēng)險(xiǎn)因子錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本1452.59萬(wàn)元。四是部分企業(yè)債少計(jì)提最低資本199.6萬(wàn)元。五是對(duì)部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品未按規(guī)定進(jìn)行穿透，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本300.84萬(wàn)元。

誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)還準(zhǔn)備金評(píng)估不合規(guī)的問(wèn)題。一是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估采用的監(jiān)管費(fèi)率假設(shè)不符合監(jiān)管規(guī)定。二是對(duì)部分非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，未按規(guī)定計(jì)提未決賠款準(zhǔn)備金。此外，誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)未按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金流壓力測(cè)試。一是壓力情景不符合《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于正式實(shí)施中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》。二是未考慮壓力情景下預(yù)測(cè)期內(nèi)到期的固定收益類資產(chǎn)等相關(guān)現(xiàn)金流，導(dǎo)致“壓力情景現(xiàn)金流測(cè)試表二”與“基本情景現(xiàn)金流測(cè)試表”完全一致。三是流動(dòng)性覆蓋率、綜合流動(dòng)比率等監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算錯(cuò)誤。誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)償付能力報(bào)告存在多項(xiàng)明顯錯(cuò)誤。誠(chéng)泰財(cái)險(xiǎn)2016年第4季度和2017年第1季度、第2季度、第3季度的償付能力報(bào)告中存在14項(xiàng)明顯錯(cuò)誤。比如，2017年第2季度償付能力報(bào)告的實(shí)際資本各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)，為2017年第1季度的數(shù)據(jù)。

國(guó)華人壽存在未按規(guī)定計(jì)提最低資本、壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估不合規(guī)的問(wèn)題。在2017年第3季度償付能力報(bào)告中，國(guó)華人壽對(duì)部分信托計(jì)劃、重大疾病保險(xiǎn)等少計(jì)提最低資本16878.19萬(wàn)元。一是部分信托計(jì)劃使用評(píng)級(jí)信息有誤，少計(jì)提最低資本14178.19萬(wàn)元。二是部分重疾保險(xiǎn)業(yè)務(wù)未計(jì)提疾病風(fēng)險(xiǎn)最低資本，導(dǎo)致少計(jì)提最低資本約2700萬(wàn)元。此外，國(guó)華人壽評(píng)估2017年第4季度的壽險(xiǎn)保險(xiǎn)合同負(fù)債時(shí)，死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)直接使用《中國(guó)人壽(28.460, 0.65, 2.34%)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表(2010-2013)》和自身的退保率數(shù)據(jù)，未與監(jiān)管規(guī)定的下限進(jìn)行比較取大，導(dǎo)致少計(jì)提壽險(xiǎn)保險(xiǎn)合同負(fù)債約3300萬(wàn)元。

在2017年第3季度償付能力報(bào)告中，中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)按照2016年第4季度應(yīng)收保費(fèi)分險(xiǎn)種賬齡比例對(duì)2017年第3季度應(yīng)收保費(fèi)總額進(jìn)行拆分，并計(jì)算最低資本，應(yīng)收保費(fèi)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本少計(jì)1.8億元。中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)在2016年第4季度和2017年第3季度償付能力報(bào)告中將部分質(zhì)押的定期存款確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)，且未計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本，少計(jì)最低資本645.57萬(wàn)元，多計(jì)認(rèn)可資產(chǎn)3485.9萬(wàn)元。2017年第3季度償付能力報(bào)告中，中華聯(lián)合財(cái)險(xiǎn)持有的部分理財(cái)產(chǎn)品修正久期計(jì)算錯(cuò)誤，少計(jì)利差風(fēng)險(xiǎn)最低資本112.6萬(wàn)元;部分再保險(xiǎn)資產(chǎn)涉及的5家境內(nèi)非獨(dú)立法人交易對(duì)手的特征因子使用錯(cuò)誤，交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本少計(jì)8.49萬(wàn)元;部分可轉(zhuǎn)換債未計(jì)量最低資本，導(dǎo)致少計(jì)最低資本4.51萬(wàn)元。

珠江人壽披露的2017年第3季度償付能力報(bào)告“投資性不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)”項(xiàng)下列報(bào)的6個(gè)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，并非公司直接持有的不動(dòng)產(chǎn)，公司實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)計(jì)算房地產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)最低資本，導(dǎo)致少計(jì)最低資本32127.29萬(wàn)元。2016年第1季度至2017年第3季度償付能力報(bào)告中列報(bào)廣東珠江教育投資有限公司等4個(gè)未上市股權(quán)項(xiàng)目，2017年第3季度償付能力報(bào)告錯(cuò)誤計(jì)算權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)最低資本，上述6個(gè)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目的最低資本計(jì)算錯(cuò)誤造成償付能力充足率虛增，4個(gè)未上市股權(quán)項(xiàng)目計(jì)算錯(cuò)誤造成充足率虛減，考慮兩者的抵消影響，2017年3季度償付能力報(bào)告最低資本少計(jì)18267.19萬(wàn)元。此外，該公司對(duì)《珠江寶多多年金保險(xiǎn)D款(萬(wàn)能型)》產(chǎn)品進(jìn)行負(fù)債評(píng)估時(shí)，使用退保率假設(shè)有誤，導(dǎo)致準(zhǔn)備金負(fù)債少計(jì)提6.15億元。

弘康人壽2016年第4季度、2017年第1季度償付能力報(bào)告中部分資產(chǎn)管理產(chǎn)品錯(cuò)誤適用固定收益類資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)因子，最低資本分別少計(jì)415萬(wàn)元、420萬(wàn)元。

銀保監(jiān)會(huì)指出，上述公司的違規(guī)行為導(dǎo)致公司償付能力數(shù)據(jù)不真實(shí)，不利于風(fēng)險(xiǎn)防控。各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)引以為戒，舉一反三，不斷加強(qiáng)償付能力管理工作，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定編制償付能力報(bào)告，確保償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，持續(xù)提升償付能力工作質(zhì)效。